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企業降稅負有哪些方法

發布日期:2018-10-23 信息來源: 作者編輯:

   稅收是國家財政的主要收入,稅負是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。企業稅負一直企業家不可磨去的痛,如果降低企業稅負成了企業家一直追求的希望。下面,小編就跟大家講講,企業降稅負的方法,其實有一下小竅門,了解了也是會受益良多,希望能幫到大家。

  一、利用“稅收繳納模式”進行降負

  根據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》相關規定。第三條規定:納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業所得稅:

  (一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;

  (二)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的;

  (三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

  (四)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;

  (五)發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;

  (六)申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。

  特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。

  通過對以上六種“核定征收企業所得稅”情形的分析,我們發現,當企業由于行業的特殊性,造成企業所得稅稅負太高,如果公司能夠申請進行企業所得稅核定征收,相比之下,企業所得稅的稅負將很有可能會有所下降。

  二、利用納稅人身份進行降負

  企業在成立時,可以選擇一般納稅人或小規模納稅人任意一種身份,這直接影響著企業未來的稅率,因此,創業者們一定要深入了解后慎重做出選擇。

  服務業一般納稅人適用6%增值稅稅率,進項稅可抵扣;小規模納稅人適用3%的增值稅稅率,進項稅額不可抵扣。因此,作為服務業,當公司能取得的增值稅進項稅額占營業收入的2.75%時,一般納稅人和小規模納稅人稅負一致;當公司取得的增值稅進項稅額大于營業收入2.75%時,公司選擇一般納稅人身份稅負最低;當公司取得的增值稅進項稅額小于營業收入2.75%時,公司選擇小規模納稅人身份稅負最低。其他行業也可以根據相關法則,測算出適合自己的納稅人身份。

  三、利用“改變組織架構”進行降負

  看了以上兩個方案之后,你可能會問“如果公司是一般納稅人,企業所得稅還能核定征收嗎?”

  根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第三條規定:年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會計核算健全,是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證進行核算。

  通過對以上政策的分析,增值稅一般納稅人,一定是需要會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的。也就是說,增值稅一般納稅人很難核定征收。
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