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近期,經常有企業咨詢股權轉讓的相關業務問題,尤其在有些企業有資本運作需求的時候,對于股權轉讓涉及的所得稅處理希望有更深入的了解。為了方便更多的企業了解相關的政策知識,小編給大家梳理匯總了一下,并結合咨詢的相關問題,就股權轉讓的所得稅處理跟大家共同探討交流。 股權轉讓,顧名思義,就是指企業/個人將所持股權轉讓給其他個人或法人的行為。稅法規定:
個人將所持股權轉讓,應按照20%的稅率繳納個人所得稅。
企業將所持股權轉讓,應按企業所得稅稅率(10%~20%)繳納企業所得稅。

股權轉讓獲得的收入,減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額(計稅依據),需按照上述股權持有人性質的不同,適用不同的稅率繳納所得稅。

由此可見:股權轉讓中計稅的公式為:
(股權轉讓獲得的收入-取得股權時的成本)* 適用稅率=納稅金額

舉個例子:
前兩天,公司客戶Z總到我司咨詢,他2015年以個人名義投資200萬取得一家公司40%的股權,今年有一家投資公司希望以500萬收購他名下的股權。他該繳納多少稅。
小編粗粗一算,股權為Z總個人投資的,應交個人所得稅(500-200)*20%=60萬。
假如Z總不是以個人名義,而是以一家A總全資控股的企業名義進行投資,那么他要繳納多少稅呢?
小編又粗粗一算,股權為企業投資,應交企業所得稅(500-200)*25%=75萬。
咦!為何?企業多交了15萬!!!這也太虧了吧?那看來以后不能以企業名義進行股權投資了。
Z總聽后樂開了花~~看來當年的選擇是正確滴~
可是,如果真是這樣,為什么還有辣么多人選擇用企業作為主體進行股權投資咧??
公司稅務籌劃師解開了Z總心頭的疑惑。
當以個人名義持股,在股權轉讓時,是需要立刻繳納個人所得稅的,由股權轉讓的接收方代扣代繳。
直接交??!就是辣么簡單粗暴不留余地。
而當以企業名義持股時,股權轉讓的收益是劃歸到企業總體收入中,以企業所得稅類目征收。大家都知道,企業所得稅是按年度核算的。經過一年的成本核算加上稅務籌劃,根本不需要繳納這么多稅收。

哦~好似有轉機喲~~


舉個例子:
M公司注冊資本為100萬元,未分配利潤為100萬元,M公司凈資產價值為200萬元,A公司是M公司的100%股權控股的母公司,當年有未彌補的虧損500萬元。A公司將持有的M公司100%股權全資轉讓給B公司,轉讓價格按照公允價值300萬元確認,A公司實現所得200萬元,但是由于A公司尚有500萬元虧損,因此A公司當年不會繳納稅款。B公司取得投資的成本為300萬元。
當然,這個只是個別的案例。但是闡明的道理是簡單的,用企業進行股權投資,可以更靈活的應對稅收。
Z總聽了這個案例后哭暈在墻角,也許50萬我是不用交的?
Yes~~
Z總,你現在只需成立一家全資控股的企業F,將手中的股份200萬轉給F,平價轉讓,不用交稅。然后,再用F將股權作價500萬轉讓給下家,到了年底核算企業成本,你也許真的不用交稅。
Z總表示很擔心。。。 以上面A企業為例,那假如A企業沒有
虧損500萬,是不是就需要繳納:實現收入200萬*25%=50萬稅呢?
也不一定哦,上述案例納稅50萬,經過譽勝企業服務節稅管家的稅務籌劃,只需要交納13萬,就可以完成您的所有納稅義務,節省稅收74%。

欲知為何能這么低,請速速聯系我們公司稅務籌劃專員。

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